五險一金個(gè)人所得稅計算器

工資個(gè)人所得稅計算方法怎么規定

工資需要繳納個(gè)人所得稅，年終獎也需要繳納個(gè)人所得稅，在我國稅法改革以后，我國公民繳納工資個(gè)人所得稅的計算方法也做了相應地調整。

那么，具體是如何計算的呢？此外，年終獎的個(gè)人所得稅計算公式又是怎樣的，接下來(lái)由的小編為大家整理了一些關(guān)于工資個(gè)人所得稅計算方法怎么規定方面的知識，歡迎大家閱讀!

{(總工資)-(五險一金)-(免征額)}X稅率-速扣數=個(gè)人所得稅。

以總工資5105元為例，五險一金105為例

{5105-105-3500}X0.03-0=45元

2011年9月1日起調整后的7級超額累進(jìn)稅率：

全月應納稅所得額稅率速算扣除數(元)

全月應納稅額不超過(guò)1500元3%0

全月應納稅額超過(guò)1500元至4500元10%105

全月應納稅額超過(guò)4500元至9000元20%555

全月應納稅額超過(guò)9000元至35000元25%1005

全月應納稅額超過(guò)35000元至55000元30%2755

全月應納稅額超過(guò)55000元至80000元35%5505

全月應納稅額超過(guò)80000元45%13505

年終獎個(gè)人所得稅計算方式：

1、發(fā)放年終獎的當月工資高于3500元時(shí)，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

2、當月工資低于3500元時(shí)，年終獎個(gè)人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

這里我們以一個(gè)示例進(jìn)行計算演示：

小王在2013年12月工資6000元，同時(shí)領(lǐng)到2013年的年終獎20000元，當月所需繳納的個(gè)人所得稅如下：

1)當月工資個(gè)人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年終獎個(gè)人所得稅=20000*10%-105=1895元

當月個(gè)人所得稅總額=145+1895=2040元

以上內容就是關(guān)于工資個(gè)人所得稅計算方法是什么的法律解答，由上文可知，計算工資個(gè)人所得稅時(shí)，一定要先扣除五險一金、免征額等，此外，需要提醒大家的是，年終獎也是需要納稅的喲。

年終獎如何計算個(gè)人所得稅

個(gè)人薪酬超過(guò)一定金額，需繳納個(gè)人所得稅，而年終獎也是需納入薪酬計算個(gè)人所得稅的，有關(guān)年終獎如何計算個(gè)人所得稅的相關(guān)內容請閱讀下文。。

小王在2013年12月工資8000元，同時(shí)領(lǐng)到2013年的年終獎20000元，當月所需繳納的個(gè)人所得稅如下：

1)當月工資個(gè)人所得稅=(8000-5000)*10%-105=195元

2)年終獎個(gè)人所得稅=20000*10%-105=1895元

當月個(gè)人所得稅總額=195+1895=2090元

年終獎個(gè)人所得稅計算方式：

1、發(fā)放年終獎的當月工資高于5000元時(shí)，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

2、當月工資低于5000元時(shí)，年終獎個(gè)人所得稅=(年終獎-(5000-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

工資個(gè)人所得稅計算方法

個(gè)人所得稅是調整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。那么工資個(gè)人所得稅如何計算呢？小編為您解答，希望對您有所幫助。

工資個(gè)人所得稅計算方法

1.應繳納所得額=稅前工資收入金額-五險一金（個(gè)人繳納部分）-費用減除額

2.應納稅額=應納所得額×稅率-速算扣除數

【例】

張三在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會(huì )保險金1100元。

適用5000元新的費用標準和新的稅率表：

應納所得額=稅前工資收入金額-五險一金（個(gè)人繳納部分）-起征點(diǎn)（5000元）=12000-1100-5000=5900元

找稅率及速算扣除數：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過(guò)3000元至12000元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數為210。

應繳納個(gè)人所得稅稅額=應納所得額×稅率-速算扣除數=5900×10%-210=380元

個(gè)人所得稅應納稅額的計算

應納稅額是指企業(yè)按照稅法的規定，經(jīng)過(guò)計算得出的應向稅務(wù)機關(guān)繳納的所得稅金額。個(gè)人所得稅應納稅額應如何確定與計算？下面小編來(lái)為你解答，希望對你有所幫助。

依照稅法規定的適用稅率和費用扣除標準，各項所得的應納稅額，應分別計算如下：

一、工資、薪金所得應納稅額的計算

工資、薪金所得應納稅額的計算公式為：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

=(每月收入額-800元或4000元)×適用稅率-速算扣除數

這里需要說(shuō)明的是：由于工資、薪金所得在計算應納個(gè)人所得額時(shí)，適用的是超額累進(jìn)稅率，所以，計算比較煩鎖。運用速算扣除數計算法，可以簡(jiǎn)化計算過(guò)程。速算扣除數是指在采用超額累進(jìn)稅率征稅的情況下，根據超額累進(jìn)稅率表中劃分的應納稅所得額級距和稅率，先用全額累進(jìn)方法計算出稅額，再減去超額累進(jìn)方法計算的應征稅額以后的差額。當超額累進(jìn)稅率表中的級距和稅率確定以后，各級速算扣除數也固定不變，成為計算應納稅額時(shí)的常數。

例1：某納稅人月薪3500元，該納稅人不適用附加減除費用的規定。計算其月應納個(gè)人所得稅稅額。

(1)應納稅所得額=3500—800=2700(元)

(2)應納稅額=2700×15%—125=280(元)

例2：某外商投資企業(yè)中工作的美國專(zhuān)家(假設為非居民納稅人)，2000年5月份取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10000元人民幣。請計算其應納個(gè)人所得稅稅額。

(1)應納稅所得額=10000—(800十3200)=6000(元)

(2)應納稅額=6000×20%—375=825(元)

二、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應納稅額的計算

個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應納稅額的計算公式為：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率—速算扣除數

或=(全年收入總額—成本、費用以及損失)×適用稅率—速算扣除數

這里需要指出的是：對個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計算征收的有關(guān)規定。

1.個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的費用扣除標準和從業(yè)人員的工資扣除標準，由各省、自治區、直轄市地方稅務(wù)機關(guān)確定。個(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間借款的利息支出，凡有合法證明的，不高于按金融機構同類(lèi)、同期貸款利率計算的數額的部分，準予扣除。

2.個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人專(zhuān)營(yíng)種植業(yè)、養殖業(yè)、飼養業(yè)、捕撈業(yè)，其經(jīng)營(yíng)項目屬于農業(yè)稅(包括農業(yè)特產(chǎn)稅，下同)、牧業(yè)稅征稅范圍并已征收了農業(yè)稅、牧業(yè)稅的，不再計算征收個(gè)人所得稅;不屬于農業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍的，應對其所得計征個(gè)人所得稅。兼營(yíng)上述四業(yè)并且四業(yè)的所得單獨核算的，比照上述原則辦理，對屬于征收個(gè)人所得稅的，應與其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得合并計征個(gè)人所得稅;對于四業(yè)的所得不能單獨核算的，應就其全部所得計征個(gè)人所得稅。

勞務(wù)報酬個(gè)人所得稅計算方法是怎樣的

我們知道，勞務(wù)報酬是向他人提供勞務(wù)的所得收入。依法納稅是公民的法定義務(wù)，勞務(wù)報酬達到一定標準也是需要繳納個(gè)人所得稅的。那么，勞務(wù)報酬個(gè)人所得稅計算方法是怎樣的呢？今天，小編整理了以下內容供您閱讀。

一、勞務(wù)報酬所得的應稅項目

勞務(wù)報酬所得是指個(gè)人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會(huì )計、咨詢(xún)、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的，以一個(gè)月內取得的收入為一次。

二、稅率

根據個(gè)人所得稅法及其相關(guān)法律法規的規定，勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。每次收入不超過(guò)4？000元的，減除費用800元;4？000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。個(gè)人一次取得勞務(wù)報酬，其應納稅所得額超過(guò)20？000元。對前款應納稅所得額超過(guò)20？000元至50？000元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過(guò)50？000元的部分，加征十成。

三、勞務(wù)報酬所得應納稅所得額的計算

(一)個(gè)人提供勞務(wù)取得含稅勞務(wù)報酬(即稅前勞務(wù)報酬)所得個(gè)人所得稅的計算

1、應納稅所得額的確認

1.1含稅勞務(wù)報酬所得不超過(guò)4000元的，應納稅所得額=含稅勞務(wù)報酬所得-800;

1.2含稅勞務(wù)報酬所得超過(guò)4000元的，應納稅所得額=含稅勞務(wù)報酬所得×(1-20%)。

2、個(gè)人所得稅應納稅額的計算

個(gè)人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

注：按照應納稅所得額查對應適用稅率和速算扣除數

(二)個(gè)人提供勞務(wù)取得不含稅勞務(wù)報酬(即稅后勞務(wù)報酬)所得個(gè)人所得稅的計算

個(gè)人為企業(yè)提供勞務(wù)，雙方約定的勞務(wù)報酬更多情況是一個(gè)稅后支付額，即企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報酬是個(gè)人的稅后所得，因此，企業(yè)必須將稅后所得轉換為稅前報酬，按照稅前報酬列支企業(yè)的成本費用，同時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。

由于勞務(wù)報酬在計算個(gè)人所得稅時(shí)的扣除額分段以及應納稅額的加成規定，經(jīng)過(guò)推算得出不含稅勞務(wù)報酬收入額對應的稅率表(注意，這里是收入額，而非應納稅所得額)。

1、含稅勞務(wù)報酬收入的換算

1.1不含稅收入額不超過(guò)3360元的換算為含稅勞務(wù)報酬收入公式如下：

含稅勞務(wù)報酬收入=不含稅勞務(wù)收入額/(1-20%)-200

1.2不含稅收入額超過(guò)3360元的換算為含稅勞務(wù)報酬收入公式如下：

含稅勞務(wù)報酬收入=(不含稅勞務(wù)收入額-速算扣除數)/換算系數

注：公式中個(gè)數據請根據表二中對應的金額確認。

2、個(gè)人所得稅應納稅額的計算

2.1方式一，根據上述公式換算含稅勞務(wù)報酬收入按照表一的稅率計算應納稅額。

2.2方式二，根據表二分步計算

2.2.1不含稅收入額不超過(guò)3360元的

第一步，根據不含稅收入額查表二中對應數據計算應納稅所得額，公式如下：

應納稅所得額=(不含稅收入額-800)/(1-稅率)

第二步，根據應納稅所得額查表一中對應數據計算應納稅額，公式如下：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率(按表一對應數據計算)

2.2.2不含稅收入額超過(guò)3360元的：

第一步，根據不含稅收入額查表二中對應數據計算應納稅所得額，公式如下：

應納稅所得額=(不含稅收入額一速算扣除數)×(1-20%)/換算系數

第三步，根據應納稅所得額查表一中對應數據計算應納稅額，公式如下：

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

辭退補償金要交個(gè)稅嗎,怎么計算

我們知道，如果是用人單位辭退員工的，是需要向員工支付經(jīng)濟補償金的。那么，辭退補償金需要繳納個(gè)人所得稅嗎？怎么計算呢？下面小編來(lái)為你解答，希望對你有所幫助。

一、補償金在當地上年職工平均工資3倍數額以?xún)鹊牟糠�，不繳個(gè)稅，超出3倍部分，需要繳納個(gè)稅。

根據《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》「財稅(2001)157號」文件的規定，個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以?xún)鹊牟糠�，免征個(gè)人所得稅;超過(guò)的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟補償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國稅發(fā)[1999]178號)的有關(guān)規定，計算征收個(gè)人所得稅�？紤]到個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟補償收入數額較大，而且被解聘的人員可能在一段時(shí)間內沒(méi)有固定收入，因此，對于個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，可視為一次取得數月的工資，薪金收入，允許在一定期限內進(jìn)行均。

二、具體計算辦法為：

以個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數，以其商數作為個(gè)人的月工資，薪金收入，按照稅法規定計算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數按實(shí)際工作年限數計算，超過(guò)12年的按12計算。涉及實(shí)際操作問(wèn)題以主管稅務(wù)機關(guān)的判定為準。

以上就是關(guān)于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果您不幸遇到一些比較棘手的法律問(wèn)題，而您又有委托律師的想法，我們有許多律師可以給你提供服務(wù)，并且我們還支持線(xiàn)上指定地區篩選律師，并且都有相關(guān)律師的詳細資料。

競業(yè)禁止補償金繳納個(gè)人所得稅計算標準是什么

我們知道，依法納稅是公民的法定義務(wù)，當公民的收入達到一定標準的時(shí)候，需要繳納個(gè)人所得稅。如果勞動(dòng)者與用人單位簽訂競業(yè)限制的，單位是需要支付補償金的。那么，競業(yè)禁止補償金繳納個(gè)人所得稅計算標準是什么呢？下面小編來(lái)為你解答，希望對你有所幫助。

競業(yè)禁止補償金標準既有法律強制性規定的地方，也有當事人意思自治的內容，有些時(shí)候還可以通過(guò)司法裁定解決。

國稅發(fā)[1999]178號文件第一條規定：“對于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟補償收入，應按"工資、薪金所得"項目計征個(gè)人所得稅�！必敹怺2001]157號文件第一條規定：“個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以?xún)鹊牟糠�，免征個(gè)人所得稅;超過(guò)的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟補償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國稅發(fā)[1999]178號)的有關(guān)規定，計算征收個(gè)人所得稅�！�

計算方法為：對個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，超過(guò)標準的部分視為一次取得數月的工資、薪金收入，用超標部分除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數，以其商數作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數按實(shí)際工作年限數計算，超過(guò)12年的按12計算。

解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟補償金個(gè)人所得稅如何計算

經(jīng)濟補償金是用人單位解除勞動(dòng)合同時(shí)，給予勞動(dòng)者的經(jīng)濟補償。解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟補償金需征收個(gè)人所得稅嗎？如果有，那么解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟補償金個(gè)人所得稅如何計算呢？下面小編來(lái)為你解答，希望對你有所幫助。

國家稅務(wù)總局對于用人單位解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟補償金是否需要繳納個(gè)人所得稅的問(wèn)題做出了如下規定：

(l)對于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得一次性經(jīng)濟補償收入，應按“工資、薪金所得”項目計征個(gè)人所得稅。

(2)考慮到個(gè)人所得一次性經(jīng)濟補償收入數額較大，而且被解聘的人員可能在一段時(shí)間內沒(méi)有固定收入，因此，對于個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進(jìn)行平均。具體平均為：以個(gè)人所得的一次性經(jīng)濟補償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數，以其商數作為個(gè)人

的月工資、薪金收入按照稅法規定計算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數按實(shí)際工作年限數計算，超過(guò)12年的按12年計算。

(3)按照上述方法計算的個(gè)人一次性經(jīng)濟補償收入應納的個(gè)人所得稅稅款，由支付單位在支付時(shí)一次性代扣，并于次月7日內繳入國庫。

(4)個(gè)人按國家和地方政府規定比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業(yè)保險基金在計稅時(shí)應予以扣除。

(5)個(gè)人在解除勞動(dòng)合同后又再次任職、受雇的，對個(gè)人已繳納個(gè)人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個(gè)人所得稅。

由此可以看出，與用人單位簽訂了勞動(dòng)合同，因解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補償收入，在當地上年職工平均工資3倍數額以?xún)鹊牟糠�，免征解除勞�?dòng)合同經(jīng)濟補償金個(gè)人所得稅。超過(guò)部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟補償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國稅發(fā)[1999]178號)的有關(guān)法規，計算征收個(gè)人所得稅。